納稅調整項目有哪些，企業所得稅納稅調整項目有哪些？

投稿用户 • June 12, 2023 6:32 am • 創業資訊 • 阅读 17

企業所得稅是我國重要的稅收之一，為了保證稅收的公正、公平、合法，企業在申報所得稅時需符合國家相關規定和法律法規的要求。其中，納稅調整項是企業所得稅申報中的一個重要環節，下面我們來了解一下納稅調整項目有哪些，企業所得稅納稅調整項目有哪些。

一、納稅調整項目有哪些？

1. 企業所得稅特殊抵扣項目：包括生產措施費、稅前扣除項目等。

2. 稅務機關調整企業所得項目：根據企業財務賬目資料，稅務機關認為應納入企業所得項目的收入或減少應納入企業所得項目的支出。

3. 企業所得稅調整增值稅進項稅額項目：包括進項稅額季度統計情況等。

4. 按照國家相關規定計算企業所得稅項目：包括資產減值準備、股權獎勵、租賃服務稅前扣除、研發費用稅前扣除等。

二、企業所得稅納稅調整項目有哪些？

1. 財務費用：

(1) 按照稅法規定，企業支付的財務費用不得超過資產減值準備(實際應付)和利潤總額的30%。如果超出了這個限制，則需要加以調整。

(2) 企業財務費用中與非貨幣性資產有關的利息，按照財務費用的支出總額進行調整。

(3) 企業利用外部借款開展生產經營活動的貸款利息，需要按照相關法律法規進行調整。

2. 資本性支出：

(1) 不屬於固定資產、在建工程和無形資產的資本性支出，具體應如何調整需要根據公司的具體情況進行判斷。

(2) 將資本性支出轉化為費用支出的調整，具體需要根據相關法律法規進行調整。

3. 股權激勵：

(1) 企業進行股權激勵所支付的股權激勵費用需要進行調整。

(2) 股權激勵方案實施的具體計算公式需要根據遵守證券法、稅法等相關法律法規進行調整。

以上是企業所得稅納稅調整項目在財務報表中可能涉及的內容，企業需要注重規範自身的財務行為，保證符合國家相關的法律法規，以避免因稅務問題而給企業帶來不必要的損失。

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